← 回目錄

鮮乳坊 · CFO 月報 2026 Q1

期間 2026/01–03 · 戰略目標追蹤與損益健檢

0 筆資料累計營收 — 毛利率 —

① 7 大策略目標進度（KPI）

01 / 24

7 大策略目標進度

本期累計實際 · 達成率 · 進度比（依 yaml.achievement_thresholds 上色）

洞察：進度比 = 達成率 / 已過月份比例；綠 ≥ 100%、黃 90–100%、紅 < 90%。

② 6 大商品線達成度與介入排序

02 / 24

6 大策略商品線達成度

本期累計實際 vs 全年目標（YoY 類已換算為金額）

洞察：條長代表本期累計已達成的進度；黑色刻度為對照「已過月份比例」應達位置。

03 / 24

哪一條線需要 CEO 介入

依「年化 vs 目標差距金額」排序（戰略決策 §2b）

洞察：差距為負代表年化後將不足目標；最上方一筆為最迫切介入對象。

③ 6 條策略商品線月度走勢

04 / 24

6 條策略商品線 2026 月度走勢

純走勢，不放目標線（戰略決策 §2c）；點擊圖例可暫時隱藏；hover 高亮

洞察：6 條為本卡上限（CEO/業務需求覆蓋 chart-catalog ≤ 5 規則）；不再加任何系列。

① P&L 摘要

05 / 24

P&L 摘要 KPI

vs 2025 同期（YoY ▲/▼）

② 月度趨勢與損益拆解

06 / 24

月營收 + 毛利率

柱：營收 / 折線：毛利率（雙軸）

洞察：看絕對量與比率是否同步——量增但毛利率掉是警訊。

07 / 24

期間損益拆解（瀑布）

營收 → 成本 → 毛利 → 費用 → 營業利益

洞察：看哪一階「掉得最重」——成本拉走最多還是費用？

③ 月度組成

08 / 24

月度成本+費用+淨利堆疊

看每月總營收的組成

洞察：3 層堆疊柱（成本/費用/營業利益），總高度即營收。

09 / 24

月度成本/費用/淨利佔營收比

100% 堆疊：比例變化（不看絕對值）

洞察：看比例是否在月份間穩定，或某月成本/費用佔比異常拉高。

④ 變動歸因（v1 借鑑）

10 / 24

本期 vs 對比期變動歸因

依篩選器切換 vs 上月 / vs 去年同月；中間階為 5 大通路的營收貢獻拆解

洞察：起點 = 對比期營收、終點 = 本期營收；中間每階為一個通路的貢獻（綠色=正貢獻、紅色=負貢獻）。f8_scope=company_total（CFO 全公司視角）。

A. 成本結構 營業成本 18 個 sub 科目 + BOM 季節性 + 異常監測

① 成本 KPI

16 / 24

成本摘要

營業成本 / 成本率 / 單位 BOM 成本 / 異常 sub 數

② BOM 月度走勢（含季節性）

17 / 24

BOM 月度走勢

BOM 主要是生乳成本，冬季（1-3、12 月）最便宜、夏季（6-9 月）最貴。實線今年、虛線去年同月，避免季節性誤判為異常。

洞察：本月與去年同月比，扣掉季節性後的真實變化。

③ 成本科目異常監測

18 / 24

成本科目異常監測

成本 sub × 異常監測 — 本表以「跟歷史比」視角呈現（偏離 6 月均值）。動態列出本期偏離過去 6 個月平均超過 50% 的成本科目（排除 BOM；BOM 已在上一卡呈現）

顯示全部（不只本期 ≠ 0）

洞察：偏離度 = (本期 - 過去6月平均) / max(|過去6月平均|, 100,000)；歷史不足 3 個月標灰列在底部。

④ 變異與損失類月度走勢

19 / 24

變異與損失類月度走勢

會計調整與品質損失的動向；正常會在低位震盪，突然跳代表事件發生（Y 軸允許負值）

洞察：5 條折線：採購價差 / 成本調整 / 單位成本分攤 / 報廢損失 / 盤損。

B. 費用結構 營業費用 9 個科目；視覺看 6 主科目、表格 9 全展開

① 費用摘要與本期結構

20 / 24

費用摘要

21 / 24

費用結構佔比

「其他」含研發、佣金、其他費用三項；明細見下方表格

洞察：6 主科目 + 1 個「其他」聚合，避免甜甜圈過載。

② 費用結構月度（兩視角）

22 / 24

費用結構月度

本圖只呈現 6 大費用科目；研發/佣金/其他費用因金額較小未納入

洞察：看每月費用總量與主科目組成。

23 / 24

費用占營收比